广州涛旅假期越南签证中心获悉，自2026年1月1日起，越南提高纳税人及其抚养人生活费扣除额的新政策生效，与现行规定相比，将帮助数百万人减少个人所得税。

  修订后的越南《个人所得税法》自2026年7月1日起施行。其中，与居民个人经营所得、工资薪金所得相关的内容将自2026纳税年度起（即2026年1月1日）立即适用。

月收入1700万盾暂无需缴纳个人所得税

  本次修法最值得关注的亮点之一，是提高了纳税人本人及其抚养人的生活费扣除额。

  根据新规定，纳税人的生活费扣除额从每月1100万盾提高到1550万盾，相当于每年1.86亿越盾；每个抚养人的生活费扣除额从每月400万越盾提高到620万越盾。

  根据新的生活费扣除标准，自2026年起，没有抚养人的个人，在扣除强制性保险后，月收入低于1700万越盾将免缴个人所得税。

  在这种情况下，社会保险缴费基数按全部收入计算，费率为10.5%（包括8%的社会保险、1.5%的医疗保险和1%的失业保险），相当于每月178.5万越盾。总扣除额达到1728.5万越盾，高于应纳税收入，因此个人不产生纳税义务。

  同样，月收入2400万越盾且有1个抚养人的个人，在扣除强制性保险后也无需缴纳个人所得税。对于有2个抚养人的情况，个人月收入达到3100万越盾，根据新的累进税率表计算，也暂无需缴税。

  此外，修订后的《个人所得税法》还扩大了可扣除项目范围，包括慈善和人道主义捐款，以及纳税人及其抚养人的医疗、教育培训支出。这些支出必须满足关于发票、凭证的完整规定条件，且不得使用其他资金来源支付。

累进税率简化为5级

  另一个值得注意的变化是，将累进税率等级从7级缩减为5级，同时扩大了税率级距。

  税率分别为5%、10%、20%、30%和35%。5%的税率适用于每月应纳税收入不超过1000万越盾的部分，而最高35%的税率适用于每月应纳税收入超过1亿越盾的部分。新税率表被认为有助于所有按现行税率纳税的个人减轻税负。

  根据新税率表，所有目前按各级税率纳税的个人，其税负均较现行税率表有所减轻。新税率表也缓解了某些级距的税负陡增现象，确保了税率表更具合理性。

 特别针对第5级，税率仍为35%。越南财政部表示，这是平均税率，与世界各国以及东盟地区相比，既不过高也不过低。区域内一些国家如泰国、印度尼西亚、菲律宾，其最高边际税率也规定为35%；中国为45%。

 越南财政部称，如果像一些提议那样将最高税率从35%下调至30%，政策可能会被解读为对富人群体提供税收优惠。

除修订后的《个人所得税法》外，2025年越南《特别消费税税法》也自2026年1月1日起施行，其政策旨在调节消费吸烟、饮酒等有害健康的商品。

 对于烟草制品，该法维持了现行的从价税率（75%），并增设了从2027年至2031年分五年实施的从量税。

对于酒类饮料，该法规定从价税率在2027-2031年五年内按每年5%的幅度提高。对于符合越南国家标准且含糖量超过5克/100毫升的软饮料，法律规定税率为8%（自2027年起）和10%（自2028年起）。

值得注意的是，根据此前规定，所有功率在90000 BTU及以下的空调均属于特别消费税的征税对象。然而，自2026年1月1日起，仅功率超过24000 BTU至90000 BTU的空调才属于征税对象。

来源：中越plus